Авансовый счет-фактура для организации на УСН

Добрый день! Авансовый счет-фактуру, полученный в период применения УСН, вы не можете отражать в декларации по НДС в периоде применения ОСНО. Вычет по НДС в период ОСНО вы можете применить только по итоговому счету-фактуре, выставленному вам поставщиком при поставке товара.

Добрый день, Татьяна!!! Ваш вопрос относится к специалисту узкой направленности. С таким вопросом Вам лучше всего обратиться (проконсультироваться )в ту налоговую (со специалистом, который обслуживает Вашу организацию) в которую Вы встали на учет.

Добрый день! Если вы применяете ОСНО, то с любой поступившей на расчетный счет предоплаты вы обязаны уплачивать НДС и выписывать авансовый счет-фактуру. Если заказчик ошибочно не указал НДС в платежном поручении, то можете запросить у него письмо с уточнением платежа.

День добрый!

С 1 октября 2011 г. в гл. 21 НК РФ появился конкретный порядок исчисления налога на добавленную стоимость при последующем изменении цены товаров (работ, услуг). Он основан на применении налоговых вычетов, которыми в зависимости от падения или роста цены вправе воспользоваться либо продавец, либо покупатель товаров (работ, услуг). По общему правилу основанием для получения вычета при изменении цены сделки является документ, именуемый как корректировочный счет-факту

В Письме ФНС России от 28 сентября 2011 г. N ЕД-4-3/15927@ "О применении корректировочного счета-фактуры", составить такой документ продавец обязан по любой поставке, изменение цены которой произошло после 1 октября 2011 г. При этом на основании п. 5.2 ст. 169 НК РФ корректировочный счет-фактура должен содержать такие обязательные сведения, как:
- наименование "корректировочный счет-фактура", порядковый номер и дата составления корректировочного счета-фактуры;
- порядковый номер и дата составления счета-фактуры, по которому осуществляется изменение стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, в том числе в случае изменения цены (тарифа) и (или) уточнения количества (объема) поставленных (отгруженных) товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав;
- наименования, адреса и идентификационные номера налогоплательщика и покупателя;
- наименование товаров (описание выполненных работ, оказанных услуг), имущественных прав и единица измерения (при возможности ее указания), по которым осуществляются изменение цены (тарифа) и (или) уточнение количества (объема);
- количество (объем) товаров (работ, услуг) по счету-фактуре исходя из принятых по нему единиц измерения (при возможности их указания) до и после уточнения количества (объема) поставленных (отгруженных) товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав;
- наименование валюты;
- цена (тариф) за единицу измерения (при возможности ее указания) без учета налога, а в случае применения государственных регулируемых цен (тарифов), включающих в себя налог, с учетом суммы налога до и после изменения цены (тарифа);
- стоимость всего количества товаров (работ, услуг), имущественных прав по счету-фактуре без налога до и после внесенных изменений;
- сумма акциза по подакцизным товарам;
- налоговая ставка;
- сумма налога, определяемая исходя из применяемых налоговых ставок до и после изменения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, в том числе в случае изменения цены (тарифа) и (или) уточнения количества (объема) поставленных (отгруженных) товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав;
- стоимость всего количества товаров (работ, услуг), имущественных прав по счету-фактуре с учетом суммы налога до и после изменения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, в том числе в случае изменения цены (тарифа) и (или) уточнения количества (объема) поставленных (отгруженных) товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав;
- разница между показателями счета-фактуры, по которому осуществляется изменение стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, в том числе в случае изменения цены (тарифа) и (или) уточнения количества (объема) поставленных (отгруженных) товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, и показателями, исчисленными после изменения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, в том числе в случае изменения цены (тарифа) и (или) уточнения количества (объема) поставленных (отгруженных) товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав.

Обратите внимание! При изменении стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав в сторону уменьшения соответствующая разница между суммами налога, исчисленными до и после их изменения, указывается с отрицательным знаком, на это прямо указано в п. 5.2 ст. 169 НК РФ.

Как и обычный счет-фактура, корректировочный документ подписывается руководителем и главным бухгалтером компании продавца либо иными лицами, уполномоченными на то приказом по организации или специальной доверенностью.
При выставлении корректировочного счета-фактуры продавцом - индивидуальным предпринимателем счет-фактура подписывается самим коммерсантом с указанием реквизитов его свидетельства о государственной регистрации.

Порядок заполнения корректировочного счета - фактуры определен в вышеуказанном письме.

Спасибо!

С Уважением, Маша!